Налоги в медицине:
что важно не упустить

Налоги в медицине:
что важно не упустить

Главная
/
Стоматология

Общая система налогообложения

Медицинские организации на ОСНО могут применять ставку налога на прибыль 0% при соблюдении условий, установленных Налоговым кодексом РФ.
Кроме того, услуги по диагностике, профилактике и лечению, включенные в льготный перечень, утвержденный постановлением Правительства РФ от 20.02.2001 № 132, освобождаются от НДС.

Упрощенная система налогообложения

Для медицинских организаций и ИП на УСН с 1 января 2026 года действует освобождение от НДС по медицинским услугам, включенным в льготный перечень. Это касается в том числе стоматологических услуг, включая ортопедическую стоматологию.

Какие медицинские услуги освобождены от НДС

От НДС освобождаются услуги, которые оказываются населению и включены в перечень, утвержденный постановлением Правительства РФ от 20.02.2001 № 132. Освобождение действует независимо от формы и источника оплаты.

В перечень входят, в частности:

(01)

Услуги по диагностике, профилактике и лечению, непосредственно оказываемые населению в рамках амбулаторно - поликлинической (в том числе доврачебной) медицинской помощи, включая проведение медицинской экспертизы.

(02)

Услуги по диагностике, профилактике и лечению, непосредственно оказываемые населению в рамках стационарной медицинской помощи, включая проведение медицинской экспертизы.

(03)

Услуги по диагностике, профилактике и лечению, непосредственно оказываемые населению в дневных стационарах и службами врачей общей (семейной) практики, включая проведение медицинской экспертизы.

(04)

Услуги по диагностике, профилактике и лечению, непосредственно оказываемые населению в санаторно - курортных учреждениях.

(05)

Услуги по санитарному просвещению, непосредственно оказываемые населению.

*

Для применения освобождения необходимо одновременное соблюдение условий:

(01)

услуга включена в перечень, утвержденный постановлением № 132;

(02)

услуга оказывается населению;

(03)

у медицинской организации или ИП есть действующая лицензия на соответствующий вид медицинской деятельности;

Если услуга не входит в перечень — например, отдельные косметологические, оздоровительные или сопутствующие немедицинские услуги, — освобождение от НДС не применяется автоматически. В таких случаях важно корректно разделять выручку по видам услуг.

Условия для ставки 0% по налогу на прибыль

Ставку налога на прибыль 0% могут применять медицинские организации, которые ведут медицинскую деятельность в соответствии с законодательством РФ и выполняют условия статьи 284.1 НК РФ.

Необходимо соблюдать следующие условия:

Наличие лицензии

У организации должна быть лицензия на осуществление медицинской деятельности, выданная в установленном порядке.
Доля профильных доходов — не менее 90%

Доходы от медицинской деятельности, а также от научных исследований и опытно-конструкторских разработок должны составлять не менее 90% всех доходов, учитываемых при расчете налоговой базы по налогу на прибыль.
Доля медицинского персонала — не менее 50%

В штате непрерывно в течение налогового периода должно быть не менее 50% медицинских работников, имеющих сертификат специалиста или свидетельство об аккредитации специалиста.
Штат — не менее 15 человек

В течение всего налогового периода в штате организации непрерывно должно числиться не менее 15 работников.
Отсутствие операций с векселями и производными финансовыми инструментами

Организация не должна совершать операции с векселями и финансовыми инструментами срочных сделок в налоговом периоде.

*Все условия должны выполняться на любую дату в течение календарного года. Если хотя бы одно из них нарушено, организация теряет право на ставку 0% по налогу на прибыль

Мы поможем проверить выполнение всех условий, выстроить раздельный учет и подготовить документы для обоснованного применения ставки 0% и освобождения от НДС

Отправить заявку

Отзывы

ООО «Паритет-Дент»

Теперь я не беспокоюсь за свою бухгалтерию. Я обратилась в компанию «Учётка» за комплексным сервисом. Специалисты быстро поняли суть и специфику моей работы, дали рекомендации по дальнейшему ведению дел и теперь я уверена, что организация будет работать продуктивно и без перебоев, так как мою бухгалтерию ведет надежная компания.

ООО «СОВРЕМЕННАЯ СТОМАТОЛОГИЯ»

Благодарим команду ООО «Учетка» за доброжелательность, вежливость и компетентность в обслуживании. Персонал быстро отвечает на звонки и письма, всегда поможет и ответит на вопросы. Мы очень рады сотрудничать с «Учеткой» и рекомендуем передать бухгалтерию на аутсорсинг данной компании.

Стоимость подписки ведения учёта

УСН «Доходы - расходы»

от 15 700 ₽/мес.
ОСН

от 20 400 ₽/мес.

Кому подходит услуга

Мы работаем с медицинскими организациями и ИП, оказывающими услуги населению:

с частными клиниками и медицинскими центрами;
со стоматологическими клиниками, включая направления ортопедической стоматологии;
с врачами и владельцами медицинских кабинетов (ИП).

Что входит в бухгалтерское сопровождение

Ведение бухгалтерского и налогового учета.
Расчет и контроль налогов.
Подготовка и сдача отчетности в ФНС, СФР.
Проверка корректности применения освобождения от НДС по медицинским услугам.
Учет выручки по различным направлениям.
Оформление первичных документов.
Расчеты с сотрудниками: врачи, медсестры, администраторы, вспомогательный персонал.
Консультации по налоговым рискам и изменениям законодательства.

Отправьте заявку прямо сейчас

Мы позвоним вам, чтобы обсудить, чем мы можем быть полезны вашему бизнесу и ответить на возникшие вопросы. Отправка заявки вас ни к чему не обязывает.

Налоги в медицине: что важно не упустить

Отправьте заявку прямо сейчас

Налоги в медицине:
что важно не упустить